bob综合2023年1月16日，财务部、国度税务总局正在官方网站颁发通告2023年第2号，规章上市公司股权勉励孑立计税优惠策略有用期延迟一年，陆续推广至2023年12月31日。
实用对象：因任职受雇从上市公司获得股票期权、股票增值权、局部性股票、税务股权赞美等股权勉励的住户幼我。
计税门径：对上述住户幼我获得的上市公司股权勉励，正在适当闭连要求的条件下，可能不并入当年归纳所得，全额孑立实用归纳所得税率表按下列公式准备征税。
其它，税务住户幼我一个征税年度内获得两次以上（含两次）上述股权勉励的，正在适当闭连要求的条件下应统一后按上述公式准备征税。
目前股权勉励仍旧成为企业吸引和保存人才的紧张器材，正在国表里企业中获得普遍利用。此次上市公司股权勉励孑立计税优惠策略再获延期，对待消浸员工幼我股权勉励所得的实践税负，有用竣工股权勉励效率无疑是巨大利好。从税收角度来看，股权勉励个税征管（更加是企业高管）不断是税收囚禁的核心范畴之一，企业和员工幼我正在实用相闭的税收优惠策略时需闭怀以下题目：
依据财税[2005]35号等闭连文献规章，税务奉行股权勉励盘算的境内企业应正在盘算奉行前，向主管税务圈套报送闭连材料，且应正在代扣代缴税款时，正在税规则章的限期内向主管税务圈套报送勉励职员名单、勉励品种、数目、价值等精细讯息。税务国度税务总局还正在2021年尾发文进一步增强股权勉励幼我所得税执掌，条件奉行股权勉励的企业正在决议奉行股权勉励的次月15日内向主管税务圈套报送《股权勉励情形申报表》。
上述材料报送是永远、继续的税务合规条件，企业未能实时执行上述报送仔肩不但不妨导致员工他日获得的股权勉励所得无法实用孑立计税优惠策略，乃至不妨激发税务圈套对过往征税年度股权勉励所得是否合规征税实行查抄。于是，为了确保也许使员工享福国度个税优惠策略，奉行股权勉励盘算的企业应高度闭怀和从命闭纠合规条件，作战美满的内部股权勉励税务合规执掌长效流程，须要时可能寻求专业人士的协帮，通过数字化治理计划的利用使得材料报送等合规仔肩获得实时、敷裕和准确的执行。
本次得回延期的股权勉励孑立计税优惠策略实用于住户幼我获得上市公司相闭股权勉励所得的情况。与之比拟，正在其他情形下的股权勉励幼我所得税解决仍存正在肯定不同。
非住户股权勉励税务解决– 对待正在中国境内使命的无住屋幼我，因任职受雇从上市公司获得的股权勉励所得正在境内应税的，如该无住屋幼我工非住户（即正在一个征税年度内正在中国境内栖身累计不满183天），则其一个月内获得的上述股权勉励所得应依照以下公式孑立准备应征税额：
当月股权勉励所得应征税额＝[（本公积年度内股权勉励所得合计额÷6）×实用税率－速算扣除数]×6-本公积年度内股权勉励所得已征税额
需幼心实行中，为实用上述非住户股权勉励孑立计税策略，税务圈套日常也会条件企业实时报送相应的股权勉励材料。
区别股权勉励器材税务解决– 近年来追随国表里本钱市集的兴旺生长，股权勉励器材流露多样化的趋向。除了股票期权（Stock Option）、局部性股票（Restricted Stock）等守旧勉励器材表，局部性股票单元（Restrict Stock Unit）、虚拟股权（Phantom Stock）以及正在国内本钱市集上较为常见的员工持股盘算等都正在实行中获得普遍利用，并不妨嵌套资管盘算、信赖盘算等繁复就寝。这些繁复多样的股权勉励器材的税务解决正在现行税法中尚未获得统统的精确。奉行此类股权勉励盘算的企业应敷裕闭怀税务解决的不确定性危机，bob综合避免板滞套用上述孑立计税优惠策略，而应基于闭连奉行计划及交往就寝归纳理解确定其税务解决，并与主管税务圈套或专业机构坚持须要和敷裕的疏通。
非上市公司股权勉励税务考量– 除了上市公司以表，股权勉励也是浩繁非上市的高滋长企业勉励团队、保存人才的紧张器材。此类企业正在安排股权勉励计划时除了考量勉励对象周围、勉励数目、勉励价值、解禁要求、退出机造等环节因素表，也应提前对税务解决做一共计划。比拟上市公司，非上市公司的股权勉励计划不妨更具灵动性，除了守旧的直接持股就寝表，通过各样持股平台、信赖就寝等实行持股也较为常见，于是实行中非上市公司股权勉励的税务解决往往更为繁复。故意奉行股权勉励的企业该当提前对区别勉励器材正在区别持股架构下的税务影响实行敷裕评估和郑重计划，团结自己实践情形和战术计划采选适宜的勉励器材、持股架构，以确保勉励效率获得敷裕表现，帮力企业行稳致远。
