bob综合1.我公司是按月申报的增值税幼周围征税人，2023年1月份估计发卖货色赢得收入20万元，请问或许享用什么减免税策略，又该怎样开具增值税发票呢？
答：《财务部 税务总局合于明了增值税幼周围征税人减免增值税等策略的告示》（2023年第1号）第二条法则，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税幼周围征税人实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。《国度税务总局合于增值税幼周围征税人减免增值税等策略相合征管事项的告示》（2023年第1号）第五条法则，幼周围征税人赢得应税发卖收入，实用减按1%征收率征收增值税策略的，应依据1%征收率开具增值税发票。
是以，您1月份发卖货色赢得的收入20万元，能够实用减按1%征收率征收增值税的策略，并依据1%征收率开具增值税专用发票或增值税凡是发票。
2.我公司是按月申报的增值税幼周围征税人，2023年1月3日，自行开具了4张免税发票已交给客户，请问若是我公司要享用减按1%征收增值税策略，是否务必追回上述免税发票？
答：《财务部 税务总局合于明了增值税幼周围征税人减免增值税等策略的告示》（2023年第1号）第二条法则，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税幼周围征税人实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
若是您契合上述法则，能够享用减按1%征收率征收增值税策略，正在上述策略文献揭晓前已开具的免税发票无需追回，正在申报征税时减按1%征收率谋划缴纳增值税即可。须要预防的是，《国度税务总局合于增值税幼周围征税人减免增值税等策略相合征管事项的告示》（2023年第1号）第五条法则，幼周围征税人赢得应税发卖收入，实用减按1%征收率征收增值税策略的，应依据1%征收率开具增值税发票。是以，正在上述策略文献揭晓后，征税人实用减按1%征收率征收增值税策略的，应依据1%征收率开具增值税发票。
3.我是一位市民，2023年1月3日正在办税供职厅代开2000元的发票，因为胜过按次征税500元的起征点，税务依据3%征收率缴纳了税款，税务代开了3%征收率的增值税凡是发票，发票已交给客户。请问我是否能享用减按1%征收增值税策略，是否务必追回发票？
答：《财务部 税务总局合于明了增值税幼周围征税人减免增值税等策略的告示》（2023年第1号）第二条法则，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税幼周围征税人实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。第四条法则，依据本告示法则，应予减免的增值税，正在本告示下发前已征收的，可抵减征税人此后征税期应缴征税款或予以退还。
是以，您能够按上述法则享用减按1%征收率征收增值税策略，多缴纳的税款税务构造予以退还，您正在上述策略文献揭晓前已代开的3%征收率的增值税凡是发票，无需追回。
4.我是个别工商户，属于按季申报的增值税幼周围征税人。2023年1月5日，自行开具了1张征收率为3%的增值税专用发票，供给给下乘客户用于抵扣进项税额，尚未申报征税。请问对待这笔发卖收入，税务若是我要享用减按1%征收增值税策略，是否务必追回已开具的征收率为3%的专用发票？
答：《财务部 税务总局合于明了增值税幼周围征税人减免增值税等策略的告示》（2023年第1号）第二条法则，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税幼周围征税人实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
您赢得实用3%征收率的应税发卖收入，能够享用减按1%征收率征收增值税策略。但增值税专用发票拥有抵扣功用，您已向采办方开具3%征收率的增值税专用发票，应正在增值税专用发票一概联次追回予以作废或者按法则开具红字专用发票后，方可就此笔营业实用减征增值税策略。不然，须要就已开具增值税专用发票的应税发卖收入按3%征收率申报缴纳增值税。
5.我是个别工商户，属于按季申报的增值税幼周围征税人，2023年一季度估计发卖收入为25万元。请问我是否能够凭据客户恳求，就个人营业放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？
答：凭据《国度税务总局合于增值税幼周围征税人减免增值税等策略相合征管事项的告示》（2023年第1号）第四条、第五条相合法则，幼周围征税人实用月发卖额10万元以下免征增值税策略，可就该笔发卖收入采取放弃免税并开具增值税专用发票；幼周围征税人实用3%征收率发卖收入减按1%征收率征收增值税策略的，可就该笔发卖收入采取放弃减税并开具增值税专用发票。
您能够凭据本质筹备须要，就个人营业放弃上述减免税策略，依据1%或者3%征收率谋划缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。
6.2023年实用3%征收率发卖收入减按1%征收率征收增值税策略的增值税幼周围征税人，应怎样用含税发卖额换算发卖额？
答：《国度税务总局合于明了二手车经销等若干增值税征管题宗旨告示》（2020年第9号）第一条法则，征税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式谋划发卖额：发卖额=含税发卖额/（1+0.5%） 本告示揭晓后出台新的增值税征收率转折策略，比照上述公式道理谋划发卖额。
凭据上述法则，《国度税务总局合于增值税幼周围征税人减免增值税等策略相合征管事项的告示》（2023年第1号）未反复明了发卖额的换算公式，比照上述公式道理，实用3%征收率发卖收入减按1%征收策略的增值税幼周围征税人，发卖额的谋划公式为：发卖额=含税发卖额/（1+1%）。
7.我是A市一家幼型修筑公司，税务正在B市和C市都有修筑项目，属于按季申报的增值税幼周围征税人。我公司2023年一季度估计发卖额60万元，此中正在B市的修筑项目发卖额40万元，正在C市的修筑项目发卖额20万元，我应怎样缴纳增值税？
答：《财务部 税务总局合于明了增值税幼周围征税人减免增值税等策略的告示》（2023年第1号）第二条法则，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税幼周围征税人实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。《国度税务总局合于增值税幼周围征税人减免增值税等策略相合征管事项的告示》（2023年第1号）第一条法则，增值税幼周围征税人产生增值税应税发卖活动，合计月发卖额未胜过10万元（以1个季度为1个征税期的，季度发卖额未胜过30万元）的，免征增值税。第九条法则，依据现行法则应该预缴增值税税款的幼周围征税人，凡正在预缴地杀青的月发卖额未胜过10万元的，当期无需预缴税款。正在预缴地杀青的月发卖额胜过10万元的，实用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
你公司2023年一季度发卖额60万元，胜过了30万元，是以不行享用幼周围征税人免征增值税策略，正在机构所正在地A市可享用减按1%征收率征收增值税策略。正在修筑供职预缴地B市杀青的发卖额40万元，减按1%预征率预缴增值税;正在修筑供职预缴地C市杀青的发卖额20万元，无需预缴增值税。
8.我是一位市民，有商铺用于出租，2023年4月一次性收取此前的12个月房钱144万元，我须要缴纳增值税吗？
答：《国度税务总局合于增值税幼周围征税人减免增值税等策略相合征管事项的告示》（2023年第1号）第三条法则，《中华公民共和国增值税暂行条例实行细则》第九条所称的其他个体，选用一次性收取房钱花样出租不动产赢得的房钱收入，可正在对应的租赁期内均匀分摊，bob综合分摊后的月房钱收入未胜过10万元的，免征增值税。
您正在2023年4月一次性收取的此前12个月房钱144万元，均匀每月房钱收入为12万元。此中，2023年1月-3月的月房钱胜过10万元，须要缴纳增值税，但2022年4月-12月的月房钱未胜过当时15万元的免税月发卖额法式，所以无需缴纳增值税。
9.我公司是按月申报的增值税幼周围征税人，2023年1月6日让与一间商铺，剔除让与商铺的发卖额后，估计1月份发卖额正在10万元以下，一概开具增值税凡是发票，请问我公司能够享用免征增值税策略吗，申报时应预防什么？
答：《国度税务总局合于增值税幼周围征税人减免增值税等策略相合征管事项的告示》（2023年第1号）第一条法则，幼周围征税人产生增值税应税发卖活动，合计月发卖额胜过10万元，但扣除本期产生的发卖不动产的发卖额后未胜过10万元的，其发卖货色、劳务、供职、无形资产赢得的发卖额免征增值税。
你公司正在照料1月税款所属期增值税征税申报时，应正在《增值税及附加税费申报表（幼周围征税人实用）》的填报界面，正确录入“本期发卖不动产的发卖额”数据，体例将主动谋划扣除不动产发卖额后的本期发卖额。若扣除后的发卖额未胜过10万元，则能够享用免征增值税策略。正在照料征税申报时，应将扣除后的发卖额填写正在《增值税及附加税费申报表（幼周围征税人实用）》“免税发卖额”合联栏次。
10.我公司为按月申报的增值税幼周围征税人，2023年1月产生实用3%征收率的发卖额15万元，一概正在1月4日开具发票，此中10万元开具免税发票，5万元开具3%征收率的增值税凡是发票，按法则能够实用3%减按1%征收率策略，请问应该怎样照料1月税款所属期的增值税征税申报?
答：《国度税务总局合于增值税幼周围征税人减免增值税等策略相合征管事项的告示》（2023年第1号）第七条法则，征税人依据《财务部 税务总局合于明了增值税幼周围征税人减免增值税等策略的告示》（2023年第1号），实用减按1%征收率征收增值税的，对应发卖额应填写正在《增值税及附加税费申报表（幼周围征税人实用）》“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应征税额按发卖额的2%谋划填写正在《增值税及附加税费申报表（幼周围征税人实用）》“本期应征税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
你公司实用减按1%征收率征收增值税策略，正在上述策略文献揭晓前，仍旧开具的免税发票和3%征收率的增值税凡是发票的应税发卖额，依据上述恳求填报。
11.我公司是按季申报的增值税幼周围征税人，2023年一季度估计发卖收入低于30万元，请问应该怎样填写申报表?
答：《国度税务总局合于增值税幼周围征税人减免增值税等策略相合征管事项的告示》（2023年第1号）第七条法则，幼周围征税人产生增值税应税发卖活动，合计月发卖额未胜过10万元的，免征增值税的发卖额等项目应该填写正在《增值税及附加税费申报表（幼周围征税人实用）》“幼微企业免税发卖额”或者“未达起征点发卖额”合联栏次。
你公司一季度合计发卖额估计未胜过30万元，正在照料增值税征税申报时，应将免税发卖额填写正在《增值税及附加税费申报表（幼周围征税人实用）》第10栏“幼微企业免税发卖额”（如为个别工商户，应填写正在第11栏“未达起征点发卖额”）。若是没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
12.我是筹备摩托车发卖的幼周围征税人，月发卖额不到10万元，请问还能像2022年相通开具免税的增值税专用发票吗？
答：《财务部 税务总局合于明了增值税幼周围征税人减免增值税等策略的告示》（2023年第1号）第一条法则，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月发卖额10万元以下（含本数）的增值税幼周围征税人，免征增值税。
幼周围征税人发卖机动车，能够按上述法则享用免税策略，开具左上角有‘机动车’字样的税率栏为‘免税’的增值税专用发票。
13.我是一家餐饮公司，此前平素享用糊口性供职业15%加计抵减策略，2022岁晚另有加计抵减余额10万元未抵减完，比来出台了新的加计抵减策略，请问旧年没抵减完毕的余额还能正在本年持续抵减吗？
答：《财务部 税务总局合于明了增值税幼周围征税人减免增值税等策略的告示》（2023年第1号）法则，征税人实用加计抵减策略的其他相合事项，依据《财务部 税务总局 海合总署合于深化增值税变更相合策略的告示》（2019年第39号）、税务《财务部 税务总局合于明了糊口性供职业增值税加计抵减策略的告示》（2019年第87号）等相合法则施行。
是以，依据现行策略法则，你公司此前未抵减完的加计抵减额，能够正在加计抵减策略有用期内持续抵减应征税额。加计抵减策略施行到期后，征税人不再计提加计抵减额，盈利的加计抵减额阻滞抵减。
14.我是一家供职公司，请问比来出台的加计抵减策略中，分娩性供职业征税人，是指供给邮政供职、电信供职、摩登供职、糊供词职赢得的发卖额占一概发卖额的比重胜过50%的征税人。糊口性供职业征税人，是指供给糊供词职赢得的发卖额占一概发卖额的比重胜过50%的征税人。请问这两项策略中的糊供词职怎样界说？我应当怎样采取实用分歧的加计抵减策略？
答：两项策略中的糊供词职界说一概。《财务部 税务总局 海合总署合于深化增值税变更相合策略的告示》（2019年第39号）第七条法则，糊供词职的的确界限依据《发卖供职、无形资产、不动产注解》（财税〔2016〕36号印发）施行。《发卖供职、无形资产、不动产注解》法则，糊供词职是指为知足城乡住民平日糊口需求供给的各式供职运动。征求文明体育供职、教学医疗供职、旅游文娱供职、餐饮住宿供职、住民平日供职和其他糊供词职。征税人确定实用加计抵减策略后，当年内不再调度，此后年度是否实用，凭据上年度发卖额谋划确定。
若是你公司上年度供给糊供词职赢得的发卖额占一概发卖额的比重已胜过50%，则能够按法则实用加计抵减比例为10%的加计抵减策略；若是你公司上年度供给糊供词职赢得的发卖额占一概发卖额的比重未胜过50%，但供给邮政供职、电信供职、摩登供职、糊供词职四项供职赢得的发卖额合计占一概发卖额的比重胜过50%，则能够按法则实用加计抵减比例为5%的加计抵减策略。
